AFIP acelera el intercambio de información fiscal con EEUU: cuáles son los alcances del acuerdo

La titular del organismo fiscal mantuvo un encuentro con Daniel Werfel del Internal Revenue Service. En septiembre comenzará el intercambio masivo de datos.

Florencia Misrahi, titular de AFIP, se reunió con Daniel Werfel, del Internal Revenue Service (IRS) de EEUU.

La titular del la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP), Florencia Misrahi, se reunió en Washington con su par del Internal Revenue Service (IRS), Daniel Werfel, para avanzar en los detalles sobre el primer intercambio automático de información entre ambos organismos. Cuáles son los alcances del acuerdo.

Tal como adelantó Ámbito, la semana pasada la jefa del organismo fiscal mantuvo un cónclave con su contraparte estadounidense, con el objetivo de impulsar el intercambio de datos vinculados a las cuentas financieras de argentinos en el exterior.

El acuerdo FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) fue firmado en 2022 entre Argentina y Estados Unidos y establece un intercambio masivo de datos de contribuyentes argentinos con cuentas en el sistema financiero norteamericano al 31 de diciembre último. El mismo permitirá identificar a los titulares de dichas cuentas, la institución financiera obligada a reportar, montos de los intereses y otros ingresos de fuente estadounidense.

El entendimiento entró en vigor en 2023. Sin embargo, el envío masivo de información está previsto que comience en septiembre de este año. A partir de estos datos, la AFIP podrá realizar otros pedidos de información a requerimiento en el marco de sus acciones de control y fiscalización.

1 - ¿En qué casos EEUU informará a la Argentina datos de cuentas abiertas en instituciones financieras?

• Estados unidos enviará determinada información de cuentas de depósito en entidades bancarias, en la medida que el titular de la cuenta sea una persona humana residente en la Argentina y se paguen en esa cuenta más de U$S10 de intereses en cualquier momento del año.

2 - ¿A qué tipo de cuentas se denominan cuentas de depósito?

• Se considera Cuenta de Depósito a toda cuenta comercial, cuenta corriente, caja de ahorros, cuenta a plazo o cuenta de ahorros u otra cuenta documentada mediante un certificado de depósito, de ahorro, de inversión, de deuda u otro instrumento similar, abierta en una Institución Financiera en el ejercicio ordinario de su actividad bancaria o similar en Estados Unidos.

3 - En caso de superar los u$s10 de intereses en el año, ¿qué información recibirá la Argentina?

En caso de superar los u$s10 de intereses, Estados Unidos enviará la siguiente información:

• a) Nombre y apellido, dirección y CUIT del residente argentino titular de la cuenta de depósito.
• b) Número de la cuenta de depósito.
• c) Nombre y número de identificación de la Institución Financiera Estadounidense Sujeta a Declarar.
• d) El monto bruto de intereses pagados en la Cuenta de Depósito.

4 - ¿Qué información de cuentas de depósito Estados Unidos NO enviará a la Argentina?

• No reportará saldos de las cuentas de depósito, sino solamente intereses en los casos que corresponda.
• No reportará montos brutos de intereses pagados si la cuenta es de titularidad de otro tipo de sujetos residentes en Argentina que no sean personas humanas como son las sociedades anónimas, sociedades de responsabilidad limitada, fideicomisos, fundaciones, etc.
• No reportará Información de una cuenta savings de titularidad de una sociedad anónima residente en argentina en la que se cobraron más de u$s10 de intereses durante el año.
• No reportará información de una cuenta checking abierta de titularidad de una persona humana residente en Argentina en la que no se cobraron intereses durante el año.

5 - ¿En qué casos EEUU informará a la Argentina datos de cuentas financieras abiertas en instituciones financieras de ese país?

• Estados unidos enviará determinada información de cuentas financieras distintas de las cuentas de depósito mencionadas anteriormente cuando se cobren dividendos de fuente de Estados Unidos y/u otros ingresos de fuente de Washington pagados o acreditados en la cuenta, en la medida que esté sujetos a ser declarados conforme al capítulo 3 del subtítulo A o el capítulo 61 del subtítulo F del Código de Impuestos Internos estadounidenses, en ambos casos, sin importar el monto.

6 - ¿También se aplica en parámetro de más de u$s10 para reportar la información a la Argentina?

• No, en el caso de las cuentas financieras mencionadas, no hay un monto límite hasta el cual no se reporta la información.
• Si se encuadra en la situación descripta, la información será remitida sin importar el monto de los dividendos y/u otros ingresos reportables.

7 - ¿Qué información de cuentas financieras recibirá la Argentina?

En caso de cuentas financieras reportables de acuerdo al punto anterior, Argentina recibirá la siguiente información:

• a) Nombre y apellido, Razón Social o denominación, dirección y CUIT del residente argentino titular de la cuenta financiera.
• b) Número de la cuenta financiera.
• c) Nombre y número de identificación de la Institución Financiera Estadounidense Sujeta a Declarar.
• d) El monto bruto de dividendos de fuente de Estados Unidos pagados en el año en la cuenta.
• e) El monto bruto de otros ingresos de fuente de Estados Unidos pagados o acreditados en la cuenta, en la medida que estén sujetos a ser declarados conforme al capítulo 3 del subtítulo A o el capítulo 61 del subtítulo F del Código de Impuestos Internos de Estados Unidos.

8 - ¿Qué información de cuentas financieras Estados Unidos NO enviará a la Argentina?

• NO reportará saldos de las cuentas financieras sino solamente los dividendos y otros ingresos mencionados cuando corresponda.
• NO reportará información de sociedades no residentes en Argentina por más que los beneficiarios finales sean residentes en la Argentina.
• NO reportará el cobro de dividendos distribuidos por la participación en una Sociedad Europea ya que no son de fuente de Estados Unidos.

9 - ¿Cuándo recibirá la información Argentina?

• El intercambio de información está vigente y la información que enviará Estados Unidos será desde el 1 de enero de 2023 en adelante.
• La AFIP ha informado en su sitio web que están cumplidos los requisitos para que se realice el primer intercambio de información en el mes de Septiembre de 2024 respecto a la información de 2023.

10 - ¿Se va a conocer la información recibida por la Argentina antes que finalice la primer etapa del blanqueo?

• El proyecto del paquete fiscal que tiene media sanción de la Cámara de Diputados, contempla un blanqueo cuya primer etapa finaliza el 30 de noviembre de 2024 con requisitos a cumplir al 30 de septiembre de 2024.
• En caso de ser convertido en ley, a esa fecha se podrá conocer si Estados Unidos envió la información pero no los detalles de la misma.
• Considerando la experiencia previa, en la que la AFIP tarda un tiempo considerable en procesar y poner a disposición la información obtenida a través del acuerdo de intercambio multilateral de información "CRS", existe la posibilidad de que el período de blanqueo llegue a su fin antes de que esta información esté disponible.

El viaje de Florencia Misrahi a Washington acelera el intercambio de información con EEUU

El encuentro entre Misrahi y su par del IRS, Daniel Werfel, se llevó a cabo la semana pasada, en el marco de un viaje de la titular de AFIP por EEUU. Según destacaron desde el organismo argentino, es la primera vez que una máxima autoridad de la AFIP es recibida personalmente por el titular del ente americano.

El encuentro se llevó a cabo en la sede del IRS, en la ciudad de Washington. Allí, la titular de la AFIP ultimó detalles sobre la información a la que el organismo podrá acceder en el marco de la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA, por sus siglas en inglés).

Misrahi aprovechó para referirse al blanqueo impulsado por el Gobierno nacional. "El Régimen de Regularización de Activos del gobierno de Javier Milei es el más beneficioso de la historia. Los contribuyentes tienen que aprovechar esta oportunidad, porque podrán declarar sus ahorros sin costo y, una vez que concluya, no podrán ingresar a ninguna otra iniciativa de este tipo hasta el 2038", manifestó.

Además, en relación a las cuentas en el exterior, consideró que se trata de "una ventana única muy ventajosa para aquellos que quieran empezar a poner sus cuentas y activos en regla con la AFIP con la seguridad de que se utilizarán estándares internacionales en materia informática y de confidencialidad”.