Monotributo 2025: claves sobre la recategorización, nuevos montos y cambios en ARCA

La ex AFIP actualizó topes y montos. Ya está abierto el plazo para modificar las categorías. Todo lo que hay que saber.

El trámite debe realizarse antes del 5 de febrero en el sitio web de ARCA o mediante su app móvil.

La recategorización del monotributo para 2025 ya está habilitada, con modificaciones significativas en los ingresos máximos permitidos, los valores de cada categoría y los aportes mensuales. Estas actualizaciones, que reflejan un ajuste del 21,14% basado en la inflación del segundo semestre de 2024, ofrecen un marco renovado para quienes se encuentran dentro del régimen simplificado.

Nuevos ingresos máximos y montos por categoría

Los topes del monotributo según los cuales se fijan las categorías de este régimen se actualizan a partir de la variación del Índice de Precios al Consumidor de diciembre 2024. Este mes, el INDEC (Instituto Nacional de Estadística y Censos) informó que esta variable fue del 2,7% para diciembre. Como las categorías se actualizan de manera semestral, el monto total de aumento es el equivalente a sumar los IPC de dicho período. Hecha esa operación, ese índice es de 21,14%. De esta forma, estos son los valores que aparecen en el sitio oficial de ARCA:

• Categoría A: $7.813.063,45
• Categoría B: $11.447.046,44
• Categoría C: $16.050.091,57
• Categoría D: $19.926.340,10
• Categoría E: $23.439.190,34
• Categoría F: $29.374.695,90
• Categoría G: $35.128.502,31
• Categoría H: $53.298.417,30
• Categoría I: $59.657.887,55
• Categoría J: $68.318.880,36
• Categoría K: $82.370.281,28

Los aportes también se actualizaron:

• Categoría A: $3.633,98 (impuesto integrado); $11.871,01 (aportes al SIPA); $16.716,32 (aportes obra social); total: $ 32.221,32.
• Categoría B: $6.904,57 (impuesto integrado); $13.058,11 (aportes al SIPA); $16.716,32 (aportes obra social); total: $36.679,00.
• Categoría C: $11.871,01 (impuesto integrado); $14.363,92 (aportes al SIPA); $16.716,32 (aportes obra social); total: $42.951,26.
• Categoría D: $19.381,24 (impuesto integrado para servicios) o $ 18.048,78 (impuesto integrado para venta de cosas muebles); $15.800,32 (aportes al SIPA); $19.865,77 (aportes obra social); total: $55.047,33 (servicios) o $53.714,87 (venta de cosas muebles).
• Categoría E: $36.339,83 (impuesto integrado para servicios) o $28.829,60 (impuesto integrado para venta de cosas muebles); $17.380,35 (aportes al SIPA); $24.226,55 (aportes obra social); total: $77.946,73 (servicios) o $70.436,50 (venta de cosas muebles).
• Categoría F: $51.118,03 (impuesto integrado para servicios) o $37.551,16 (impuesto integrado para venta de cosas muebles); $19.118,38 (aportes al SIPA); $27.860,54 (aportes obra social); total: $98.096,95 (servicios) o $84.530,08 (venta de cosas muebles).
• Categoría G: $93.029,96 (impuesto integrado para servicios) o $46.514,98 (impuesto integrado para venta de cosas muebles); $37.472,03 (aportes al SIPA); $30.040,93 (aportes obra social); total: $149.836,63 (servicios) o $103.321,64 (venta de cosas muebles).
• Categoría H: $266.492,09 (impuesto integrado para servicios) o $133.246,04 (impuesto integrado para venta de cosas muebles); $26.765,73 (aportes al SIPA); $36.097,56 (aportes obra social); total: $340.061,68 (servicios) o $206.815,64 (venta de cosas muebles).
• Categoría I: $529.955,85 (impuesto integrado para servicios) o $211.982,34 (impuesto integrado para venta de cosas muebles); $52.460,84 (aportes al SIPA); $44.576,86 (aportes obra social); total: $626.993,55 (servicios) o $309.020,04 (venta de cosas muebles).
• Categoría J: $635.947,02 (impuesto integrado para servicios) o $254.378,81 (impuesto integrado para venta de cosas muebles); $ 73.445,18 (aportes al SIPA); $50.027,83 (aportes obra social); total: $759.420,03 (servicios) o $377.851,82 (venta de cosas muebles).
• Categoría K: $890.325,83 (impuesto integrado para servicios) o $296.775,28 (impuesto integrado para venta de cosas muebles); $102.823,25 (aportes al SIPA); $57.174,67 (aportes obra social); total: $1.050.323,75 (servicios) o $456.773,19 (venta de cosas muebles).

Recategorización: plazos y proceso

El trámite debe realizarse antes del 5 de febrero en el sitio web de ARCA o mediante su app móvil. Los contribuyentes deben verificar su facturación de 2024 y otros parámetros como uso de locales, energía eléctrica consumida y monto de alquileres, para determinar si corresponde un cambio de categoría.

Quienes no realicen la recategorización podrían ser reubicados de oficio por ARCA, que notificará cualquier decisión en el domicilio fiscal electrónico del contribuyente.

Modificaciones en el sistema de obras sociales

Desde octubre de 2024, los nuevos monotributistas o quienes deseen cambiar de obra social pueden elegir únicamente entre las 30 entidades registradas en un padrón especial, disponible en el sitio web de la Superintendencia de Servicios de Salud.

Incentivos y reintegros

Monotributistas que pagaron puntualmente durante 2024 mediante débito automático recibirán un reintegro equivalente a un mes del impuesto integrado, que será acreditado en marzo.

Próximas actualizaciones

Los valores de las tablas del monotributo se actualizarán dos veces al año: en enero y en julio, tomando como referencia la inflación semestral. Esto busca mantener los parámetros alineados con la evolución económica.

Este nuevo esquema refuerza la necesidad de que los contribuyentes mantengan actualizados sus datos y estén atentos a los plazos establecidos por ARCA.